Uživatelská dokumentace: Účetní a daňové odpisy

Kontext dokumentace

V rámci českého legislativního řádu existuje rozdíl mezi účetními a daňovými odpisy. Účetní odpisy vstupují do výsledné rozvahy firmy, ale nevstupují do daňového přiznání. Do daňového přiznání pak vstupují daňové odpisy, které jsou blíže specifikované v zákonu o dani z příjmu.

Globální nastavení

Aktuálně není třeba nic nastavovat. Případná globální nastavení mohou vycházet z dalšího vývoje nebo zpětného feedbacku. 

Hlavní implementace

• Skupiny daňových odpisů - přehled
• Rozšíření účetních odpisů
• • Manuální
  • Výkonové dle stanovených měrných jednotek
• Daňové odpisy
• • Rovnoměrné i zrychlené
  • Procentuální navýšení v prvním odpisovém roce

Skupiny daňových odpisů

V rámci účetní aplikace je přístupný seznam skupin daňových odpisů dle aktuální přílohy zákona o dani z příjmu.  Toto zobrazení je pouze orientační a editovat jej mohou pouze správci fakturace a nejvyšší správci systému. Tyto skupiny pak můžeme navolit přímo na kartě majetku.

Na samotné zobrazení se dostaneme skrze menu Konfigurace -> Skupiny daňových odpisů v sekci Správa.

Na tomto zobrazení lze jednoduše seskupit záznamy pomocí přednastavených kritérií a to dle daňové skupiny nebo kódového označení CZ-CPA/CZ-CC.

Karta majetku účetní aplikace

Informace týkající se odpisů, jejich zobrazení a výpočty jsou rozšířením již existujícího modelu základního Odoo. Specificky se jedná o evidenci majetku v rámci účetní aplikace, kam se dostaneme skrze menu Účetnictví -> Majetek v sekci Správa.

Rozšíření účetních odpisů

Odoo má již ve svém základu možnost účetního odepisování majetku. Veškeré potřebné informace lze vyplnit právě na kartě majetku, kterou náš modul dále rozšiřuje. V základu Odoo nabízí několik metod odpisů založených na časovém rozvržení odpisů, což jsou pro nás odpisy časové. Pro více informací k základním funkcím Odoo doporučujeme nahlédnout do samotné Odoo dokumentace.

V rámci účetních odpisů náš modul rozšiřuje funkcionalitu Odoo o možnost manuálního vytváření odpisů s předpokladem, že se jedná o odpisy výkonové. Zároveň bylo přidáno pole pro poznámku k samotnému odpisu pro interní potřeby, případně pro informaci auditu o způsobu výkonového účtování.

Zároveň byla přidána možnost evidovat životnost v různých měrných jednotkách. Zde se konkrétně jedná o zakliknutí pole Vypočítat dle odhadované životnosti a vyplnění samotného odhadu, kdy se dále zvolí, v jakých měrných jednotkách je odhad uváděn.

Samotná odpisová tabule se zobrazuje automaticky při zvolení Výkonových odpisů. V případě plně manuálních výkonových odpisů se přímo do pole odpis vyplní odepisovaná částka majetku. 

Krom pole odpisu je zde možnost editovat pole pro Popis. Oproti základnímu Odoo zde také můžeme sledovat stav souvisejícího účetního záznamu a přes tlačítko "Otevřít" se na něj přímo prokliknout.

Při využití odpisů za pomoci měrných jednotek se výše odpisu uvádí ve spotřebovaných měrných jednotkách a zbytek hodnot je automaticky vypočítán jako v předchozím případě. Zároveň je zde možnosti skrytí některých polí pro zjednodušení přehlednosti.

Daňové odpisy

Ne všechen majetek, který podnik vlastní, je daňově uznatelným majetkem. Proto před samotným zadáním vstupů pro výpočet daňových odpisů je třeba potvrdit, že majetek je k daňovým odpisům opravdu určen.

Po zařazení majetku k daňovým odpisům je dále třeba vyplnit následující informace:

• Datum zahájení daňových odpisů - aktuálně jsou daňové odpisy počítány na celý hospodářský rok
• Typ daňových odpisů - dle právního řádu se jedná o odpisy buď rovnoměrné, nebo zrychlené
• Způsob daňových odpisů - zde se jedná buď o základní typ, nebo může dle legislativních specifik být odpis majetku navýšen o 10/15/20%
• Odpisová skupina - výběr odpisové skupiny z již zmíněného zobrazení daňových skupin

Samotný výpočet daňových odpisů pak proběhne kliknutím na tlačítko Vypočítat daňové odpisy. Po kliknutí proběhne na pozadí výpočet a zobrazí se nám nová záložka "Přehled daňových odpisů", kde veškeré daňové odpisy nalezneme.

Plány do budoucna

• Technické zhodnocení
• Vozidla kategorie M1
• Mimořádné odpisy
• Časové variace daňových odpisů vycházející z legislativy